生前贈与とは？贈与税・相続税への影響と非課税制度を解説

　　監修者

司法書士・行政書士・宅建取引士

梅澤 徹

あいりん司法書士行政書士事務所の代表。相続手続きに特化し、これまで対応してきた相続件数は3000件以上。現在は新しくウィルスマイル株式会社を設立し、士業向けのコンサル業務や相続サイトの運営中。

梅澤 徹のプロフィール

今回の記事は、生前贈与を考え始めたけど具体的にどうすればよいか分からない方にとって、わかりやすい内容となっています。

生前贈与にはどんなやり方があって、どんなメリット・デメリットがあるのか？自分にはどんな方法が向いているのか？が分かりやすく理解できるよう、専門用語や小難しい表現をできるだけ使わずにお伝えしていきます。

このページをご覧になって頂ければ、法律の知識が無くても、生前贈与の全体像と具体的な活用ポイントがしっかり掴めると思いますのでぜひ最後までご覧になって下さい。

「子や孫に早く財産を渡したい」「生前贈与をすれば相続税が安くなるのか」と考えていませんか。生前贈与は相続対策の選択肢ですが、贈与税、相続時の持ち戻し、名義だけの預金などに注意が必要です。この記事では、生前贈与の基本、税金、非課税制度、実行前に確認することを整理します。

この記事を要約すると

• 生前贈与は、贈与する人と受け取る人の合意で成立する財産移転です。
• 年間110万円の基礎控除や教育資金等の制度があっても、適用要件と期限の確認が必要です。
• 相続開始前の贈与が相続税の計算に影響する場合があるため、贈与契約書と記録を残します。

この記事をおすすめしたい方

• 生前贈与、贈与税というキーワードで記事をお探しの方
• 親から不動産や預金を受け取る予定があり、税金が心配な方
• 相続税対策を始めたいが、家族間の不公平も避けたい方

生前贈与とは

贈与は、財産を渡す人が無償で与える意思を示し、受け取る人が受諾することで成立します。民法第549条の契約なので、親が一方的に名義を変えるだけではなく、受贈者が内容を理解し管理していることが重要です。条文はe-Gov法令検索の民法で確認できます。

贈与税の基本と年間110万円の基礎控除

暦年課税では、受贈者が1年間に受けた贈与の合計から基礎控除額を差し引いて贈与税を計算します。複数の人から贈与を受けた場合も合計する点に注意します。制度の計算は国税庁の贈与税の計算を確認してください。

相続税との関係

相続開始前の一定期間内の贈与は、相続税の課税価格に加算されることがあります。生前贈与をしたから必ず相続税が下がるとは限らず、贈与税と相続税を合わせて試算します。相続税の申告要否は国税庁の相続税の申告要否も確認します。

非課税制度を使うときの注意点

住宅取得等資金、教育資金、結婚・子育て資金などには特例がありますが、贈与する人・受け取る人・使途・期限などの条件があります。制度を使う場合は、国税庁の贈与税の特例を確認し、適用できるか税理士へ相談します。

「非課税だから大丈夫」と判断せず、贈与契約・資金の使い道・申告の要否を記録してください。

不動産や預金を贈与する場合

不動産は贈与税のほか登録免許税や不動産取得税が関係し、預金は受贈者が自由に管理している実態が必要です。将来の遺産分割で特別受益が問題になる場合もあるため、家族への説明と財産全体の確認を先に行います。

よくある質問

Q. 毎年110万円なら必ず申告不要ですか？

A. 受贈者が受けた贈与の合計や特例の利用状況で変わります。複数人からの贈与を合算し、国税庁の案内を確認してください。

Q. 名義預金と生前贈与の違いは？

A. 口座名義だけでなく、受贈者が贈与を知り、管理・使用できる状態かが重要です。通帳や印鑑を親が管理し続ける場合は注意が必要です。

Q. 生前贈与は相続税対策になりますか？

A. 財産額、贈与時期、贈与税、相続人の状況で変わります。相続税だけでなく贈与税や不動産費用を合わせて試算します。

遺産分割への影響は特別受益と寄与分、相続税評価は相続財産の評価額も参考にしてください。

生前贈与は、家族の合意と税金の試算をしてから実行することが失敗を防ぐ第一歩です。

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